Couples : imposition collective ou individuelle au Luxembourg
Le Luxembourg permet aux couples d’être imposés ensemble ou séparément. Ce guide présente les règles principales pour l’année d’imposition 2025 et une réforme qui est prévue mais n’est pas encore une loi.
Couples mariés
Les résidents mariés sont imposés collectivement en classe d’impôt 2 par défaut. Depuis 2018, ils peuvent choisir l’imposition individuelle : soit pure, chaque conjoint étant en classe 1, soit avec réallocation des revenus, qui applique un taux commun. Pour 2025, le choix doit être fait avant le 31 décembre 2026.
Partenaires enregistrés
Les partenaires enregistrés n’obtiennent la classe 2 que sur demande conjointe dans la déclaration, et seulement si le partenariat et le domicile commun ont existé toute l’année. En pratique, c’est donc en général à partir de la première année complète. Leur carte d’impôt ne change pas : c’est la déclaration qui leur permet d’obtenir la classe 2.
L’année du mariage
Les couples qui se marient sont en général en classe 2 pour toute cette année. Nous vérifions votre situation lorsque nous préparons votre déclaration.
Séparation, divorce ou décès du partenaire
La classe 2 peut se poursuivre pendant trois ans au maximum. Pour la séparation et le divorce, des conditions s’appliquent.
Un partenaire résident, l’autre non
La classe 2 est possible sur demande conjointe si le partenaire résident gagne au moins 90 % des revenus professionnels du ménage au Luxembourg.
Pour la suite : une classe d’impôt unique
Une classe d’impôt unique (projet de loi 8676) est prévue à partir du 1er janvier 2028. Il s’agit encore d’un projet, pas d’une loi : le vote en séance plénière est prévu le 27 octobre 2026. Selon le projet, les couples imposés collectivement avant 2028 conserveraient l’actuelle classe 2 pendant 25 ans. C’est prévu, mais pas encore une loi.
Comment nous vous aidons
Dans nos forfaits, les documents de chaque partenaire comptent séparément : les couples bénéficient donc des documents inclus par personne.
Vérifié le 8 oct. 2026 pour l’année d’imposition 2025
Informations générales issues de sources officielles, pas un conseil fiscal. Votre situation peut différer. Nous vérifions tout lors de la préparation de votre déclaration.
Sources officielles
- ACD: tax classes of residents(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 16 juil. 2025)
- guichet.lu: joint or individual taxation(s’ouvre dans un nouvel onglet)
- Chamber of Deputies: bill 8676(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 1 oct. 2026)
- gouvernement.lu: presentation of the measures package(s’ouvre dans un nouvel onglet)