Votre première année au Luxembourg : pourquoi vous pouvez récupérer de l’impôt
Si vous avez commencé à travailler au Luxembourg en cours d’année, vous avez peut-être payé via votre fiche de paie plus d’impôt que vous n’en devez pour l’année. Ce guide explique pourquoi, et les deux façons de récupérer la différence.
Pourquoi vous avez pu payer trop
L’impôt retenu sur votre salaire est une avance. Il est calculé sur le salaire mensuel comme s’il durait toute l’année, de sorte qu’une année incomplète peut laisser une retenue trop élevée. Des frais comme les assurances, les intérêts d’un prêt ou les trajets domicile-travail ne figurent souvent pas sur la carte d’impôt, et la fiche de paie n’en tient donc pas compte.
Voie 1 : le décompte annuel
Le décompte annuel est destiné aux salariés qui ne sont pas imposés par une déclaration complète. Les résidents utilisent le formulaire 163 R, les non-résidents le 163 NR. Le 163 R est envoyé à l’administration par la poste, pas par courriel ; il existe aussi un questionnaire sur MyGuichet.
Voie 2 : la déclaration d’impôt
La déclaration d’impôt (formulaire 100) est nécessaire, par exemple, pour déduire les intérêts d’un prêt immobilier. Elle est obligatoire dans certains cas : par exemple des revenus accessoires de plus de 600 € non imposés à la source, un revenu imposable de plus de 100 000 €, ou plusieurs cartes d’impôt avec un revenu imposable de plus de 36 000 € en classe 1 ou 2, ou 30 000 € en classe 1a. L’administration peut aussi vous en demander une. Pour 2025, la période de dépôt du formulaire 100 s’est ouverte le 7 avril 2026.
Délai et dépôt tardif
Pour l’année d’imposition 2025, le délai est le 31 décembre 2026 pour les deux voies. Pour le décompte annuel, c’est un délai ferme, sans prolongation. Une déclaration tardive ou manquante peut entraîner des majorations et des intérêts.
Recevoir votre remboursement
Le remboursement est versé sur le compte bancaire que vous indiquez à l’administration.
Comment nous vous aidons
Nous vérifions quelle voie convient à votre situation, nous la préparons et, avec le forfait Premium, nous la déposons pour vous.
Vérifié le 8 oct. 2026 pour l’année d’imposition 2025
Informations générales issues de sources officielles, pas un conseil fiscal. Votre situation peut différer. Nous vérifions tout lors de la préparation de votre déclaration.
Sources officielles
- ACD: annual adjustment (décompte)(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 24 févr. 2026)
- ACD: forms for the annual adjustment(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 15 juin 2026)
- guichet.lu: annual adjustment for residents(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 7 avr. 2026)
- guichet.lu: the tax return(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 7 avr. 2026)
- ACD: FAQ for residents(s’ouvre dans un nouvel onglet)