Travailleurs frontaliers : être traité comme un résident
Ce guide s’adresse aux personnes qui vivent en France, en Belgique ou en Allemagne et travaillent au Luxembourg. Il explique l’option d’être traité comme un résident et pourquoi il vaut la peine de comparer les deux possibilités.
La règle par défaut des non-résidents
En tant que non-résident, vous disposez par défaut de peu de déductions : des montants forfaitaires minimaux, les cotisations sociales obligatoires et certaines cotisations de retraite. Par exemple, les intérêts d’un prêt ne sont pas déductibles.
L’option : être traité comme un résident
Sur le formulaire 100, vous pouvez demander à être traité comme un résident (assimilation, article 157ter de la loi concernant l’impôt sur le revenu). Les déductions et crédits d’impôt des résidents s’appliquent alors à vous.
Remplissez-vous les conditions ?
Vous les remplissez si l’une de ces situations s’applique : au moins 90 % de vos revenus professionnels mondiaux sont imposables au Luxembourg (les jours travaillés hors du Luxembourg comptent comme imposables au Luxembourg jusqu’à 50 jours) ; ou les revenus non imposés au Luxembourg sont inférieurs à 13 000 € nets ; ou, pour les résidents belges uniquement, plus de 50 % des revenus professionnels du ménage sont imposables au Luxembourg.
Comparez avant de choisir
Une fois traité comme un résident, vos revenus étrangers peuvent augmenter le taux appliqué à vos revenus luxembourgeois. Il vaut donc la peine de comparer les deux possibilités. Pour les couples, les deux conjoints signent la demande.
Classe d’impôt
Les non-résidents mariés sont en classe 1, sauf s’ils sont assimilés à des résidents et imposés collectivement, auquel cas ils sont en classe 2. La classe 1a (par exemple avec un enfant ouvrant droit à une modération d’impôt, ou à partir de 64 ans) est possible dans les deux cas.
Délai et remarque pour 2025
Le délai pour l’année d’imposition 2025 est le 31 décembre 2026. Pour 2025, le barème de l’impôt a été indexé de 2,5 tranches.
Comment nous vous aidons
Nous comparons les deux possibilités pour vous, préparons la déclaration et, avec le forfait Premium, la déposons.
Vérifié le 8 oct. 2026 pour l’année d’imposition 2025
Informations générales issues de sources officielles, pas un conseil fiscal. Votre situation peut différer. Nous vérifions tout lors de la préparation de votre déclaration.
Sources officielles
- ACD: FAQ for non-residents(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 5 oct. 2026)
- ACD: form 100F 2025(s’ouvre dans un nouvel onglet)
- gouvernement.lu: what changes in 2025(s’ouvre dans un nouvel onglet) (page du 27 déc. 2024)