Grenzgänger: wie ein Gebietsansässiger behandelt werden
Dieser Leitfaden richtet sich an Menschen, die in Frankreich, Belgien oder Deutschland wohnen und in Luxemburg arbeiten. Er erklärt die Möglichkeit der Gleichstellung mit Gebietsansässigen und warum sich ein Vergleich beider Wege lohnt.
Der Normalfall für Gebietsfremde
Als Gebietsfremder haben Sie standardmäßig nur wenige Abzüge: Mindestpauschalen, die Pflichtbeiträge zur Sozialversicherung und einige Rentenbeiträge. Darlehenszinsen sind zum Beispiel nicht abziehbar.
Die Option: Gleichstellung
Auf dem Formular 100 können Sie beantragen, wie ein Gebietsansässiger behandelt zu werden (Gleichstellung, Artikel 157ter des Einkommensteuergesetzes). Dann gelten für Sie die Abzüge und Steuergutschriften der Gebietsansässigen.
Erfüllen Sie die Voraussetzungen?
Sie erfüllen sie, wenn eine dieser Bedingungen zutrifft: Mindestens 90 % Ihrer weltweiten beruflichen Einkünfte sind in Luxemburg steuerpflichtig (außerhalb Luxemburgs gearbeitete Tage zählen bis zu 50 Tagen als in Luxemburg steuerpflichtig); oder die in Luxemburg nicht besteuerten Einkünfte liegen unter 13 000 € netto; oder, nur für in Belgien Wohnende, mehr als 50 % der beruflichen Einkünfte des Haushalts sind in Luxemburg steuerpflichtig.
Vergleichen Sie vor der Entscheidung
Bei Gleichstellung können Ihre ausländischen Einkünfte den Steuersatz erhöhen, der auf Ihre luxemburgischen Einkünfte angewendet wird. Deshalb lohnt es sich, beide Wege zu vergleichen. Bei Ehepaaren unterschreiben beide Ehegatten den Antrag.
Steuerklasse
Verheiratete Gebietsfremde sind in Steuerklasse 1, es sei denn, sie sind gleichgestellt und werden zusammenveranlagt; dann sind sie in Steuerklasse 2. Steuerklasse 1a (zum Beispiel mit einem Kind, das eine Steuerermäßigung begründet, oder ab 64 Jahren) ist in beiden Fällen möglich.
Frist und ein Hinweis zu 2025
Die Frist für das Steuerjahr 2025 ist der 31. Dezember 2026. Für 2025 wurde der Steuertarif um 2,5 Stufen indexiert.
Wie wir helfen
Wir vergleichen beide Wege für Sie, bereiten die Erklärung vor und reichen sie mit dem Premium-Paket ein.
Geprüft am 8. Okt. 2026 für das Steuerjahr 2025
Allgemeine Informationen aus offiziellen Quellen, keine Steuerberatung. Ihre Situation kann abweichen. Wir prüfen alles, wenn wir Ihre Erklärung vorbereiten.
Offizielle Quellen
- ACD: FAQ for non-residents(öffnet in neuem Tab) (Seite vom 5. Okt. 2026)
- ACD: form 100F 2025(öffnet in neuem Tab)
- gouvernement.lu: what changes in 2025(öffnet in neuem Tab) (Seite vom 27. Dez. 2024)